一个集团控制两家公司，并不表示所有人员因相似资金安排就承担完全相同的罪名。公安部公开、证监会厦门监管局转载的浙江案，同时涉及上市公司、新三板公司、非经营性占款及违规担保，最终对陈某荣等三人与屈某给出不同判项。本文研究官方案件摘要，非本所承办。
两家公司的资金与一组担保，应分别列账
二〇一七年三月至二〇一九年九月，A集团董事长陈某荣指使上市公司总经理陈某列、财务总监李某龙，通过集团实际控制的多个公司和个人账户，将上市公司二十三亿余元转给集团及其关联方；另指使新三板公司B高管屈某，以同样方式占用B公司一亿七千余万元。
自二〇一七年底，又有未经董事会审议、以上市公司名义为集团及关联方担保十一亿余元的事实。占款、保证责任与实际代偿并非同一金额，不能直接相加作最终损失。材料另称案发时集团尚有两家公司总计二十亿余元未归还，不能自行拆给各人或某一公司。
资金利益与信息披露，是需要分别核实的行为
两家公司均未履行上述关联交易和担保信息的披露义务。查资金安排，应追真实控制、指令与执行、占用用途和回收；查信息披露，则要核法定义务、重大信息及报告、公开情况。内部未审批或存在关联关系，不会自动补齐每个罪名的所有条件。
现行刑法第一百六十九条之一对上市公司董监高操纵及控股股东、实控人指使另有规定，第一百六十一条规范法定信息披露。不能将两种职责揉成一个集团内部违规，也不能因B未上市就宣布其披露行为绝不受刑事评价。
公开判项只分到已披露范围
二〇二四年七月，温州市中级人民法院以违规披露、不披露重要信息罪和背信损害上市公司利益罪，对陈某荣、陈某列、李某龙作有罪判决；对屈某则以违规披露、不披露重要信息罪作有罪判决。
这是该案披露的实际区别，不是给所有新三板人员或集团高管设统一免责规则。公开材料没有说明具体刑期、罚金、完整说理、判决日和案号，不推测屈某未另判背信的全部原因，也不能将集团全部占款都记为他个人参与或获利。
把人员分工接到各自文书
可将上市公司与B的资金、担保和披露分别排列，再标明陈的指使、另三人的职务与执行，核证据能覆盖哪些期间和行为。原行为跨越不同年份，当前法条只能作为核查入口，具体适用须按刑法时间效力处理，不倒填后来新增规则为原判依据。
公司资金恢复、行政处理和刑事判项也须分别记录。本案并未披露所有债务已收回，不能把有罪判决当作债权全部获偿；也不能由集团真实经营直接否定已查明的利益输送与隐瞒。
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