企业用虚假资料取得银行保函，后来基础交易失败，受益人声称损失巨大，能否直接将其损失当成刑法第一百七十五条之一规定的结果？该条要求给银行或者其他金融机构造成相应损失。交易各方利益可能同时受影响，但不能把不同主体的损失任意替换，更不能只按基础合同总价确定银行损害。
先画清四组关系
申请人与银行之间的开函安排、银行向受益人的保函承诺、申请人与受益人的基础合同，以及保证金担保或追偿，可能分别有不同事实。应取得保函原文、申请与审批、保证金及实际付款记录，不仅保留基础交易中一方的索赔通知。
受益人受到的工程或货款损失，需要依其权利基础证明；银行是否已经付款、依法承担何种义务、是否取得真实回收及相应损失，需另行核对。保函最高金额只是文件限额，不能不查实际状态便写作银行已经损失同额。银行付款也不意味着每个追偿项目均已无法恢复。
欺骗和因果仍须独立审查
虚假资料涉及什么、由谁制作提交、怎样作用于保函取得，以及银行损失为何与该行为相连，应有材料支持。基础合同存在违约，不自动证明开函申请必有欺骗；开函有欺骗线索，也不代表所有后续项目亏损均由其造成。
对于没有银行重大损失的情况，不能只拿另一方损失填补本罪基本档结果；是否符合其他法定档次、其他罪名或民事责任，要按真实事实另核。现行条文与历史版本存在区别，行为时点必须说明，不从某份旧裁判摘一句其他严重情节便当作全部现行条件。
独立保函规则解决的是另一层问题
银行对外应否付款、受益人交单是否相符及有无法定欺诈救济，各有对应规则，不能从对外独立性直接推导本罪必然成立或者完全不存在。刑事线索也不等于当事人可以不经法定程序自行停止履行全部义务。
建议分别建立申请资料真实性、保函权利义务、实际付款追偿与各主体损失四份清单，同一款项标明流转而不重复计数。证据不足的保留待核，不把商业索赔直接写成刑事损害数字。该题的关键是法定损害对象与因果，准确区分后，才能讨论相应责任，而非因同一项目有人亏损就将全部金额归入银行损失。
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