合同、订单和多家公司付款同时存在，不足以证明背后有真实货物流转；但交易链条长，也不能自动说明合同诈骗。张某某电路板案的具体判断，落在交易两端控制、实际交付、资金缺口及后续取得垫款的证据上。本文据公开典型案例研究，非本所承办。
实际交易与资金安排出现了什么差别
二〇二一年六月至二〇二三年十一月，张某某控制的企业参与多方电路板采购安排，让受害企业先行垫资。检察审查发现，贸易发起方、供货方均属其实际控制，缺乏实际货物流转，资金却不断围绕相关企业周转。
公开案情记载，二〇二三年七月底已出现七百万元资金缺口，为掩盖并填补缺口，张继续加大订单量、诱使对方垫付更多款。公司原规模、长期亏损、后续钱款用于个人挥霍、炒股及购置亲属房产等，被纳入非法占有目的的整体证明。不是仅因一份合同最终没履行，便倒认最初每一笔均有犯罪故意。
三组数额不由读者直接做减法
来源分别记录受害企业损失一点二六亿余元、张实际骗取一点零二亿余元、追赃挽损近五千万元。公开摘要没有完整逐笔计算，不能自行把两项金额差额解释成合法利润，也不能把所追回款不分对象地等额冲掉所有犯罪数额。
其中，检察机关推动链条参与公司退还取得的利润，是挽损结果，不表示这些公司都已经作为同罪被判刑。主观认识、实际参与和资金性质应当分别证明，不能用一张资金图将所有交易相对方都贴成共犯。
生效结果与对当前交易的审查分开
一审以合同诈骗判张十四年、罚金三十万元；二〇二六年一月三十日，二审驳回上诉、维持。两审法院全称、案号和一审日未披露，不能从检察机关所在地补造。
核类似贸易，应依法固定各方身份、采购和交付、仓储或运输、垫资及回款、资金缺口与后续陈述发生的时间。真实融资、授信风险、实际交易下的违约，应据证据区分，不因名称叫转圈贸易就预设犯罪；也不应为说明履约临时补造货单或倒签仓储证明。
可借鉴的是一份能检验真实货流与资金用途的事实链，以及每项结论的来源，不是复制该案合同结构或用一组损失数字保证定罪、撤案或追回比例。
公开来源：上述民营经济促进法典型案例第二批案例四；刑法第二百二十四条及时间效力规定。
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